оставить заявку
заполнить
анкету
Заполните анкету
Получите на вашу почту ответ по стоимости обслуживания в течение 10 минут.
заполнить анкету

Учет командировочных расходов

При направлении сотрудников в командировки работодатель обязан возместить расходы на проезд, проживание, прочие сопутствующие траты, а также суточные. Разберемся, как отразить командировочные расходы в учете, какие документы составить. Документальное оформление командировок

Направлять в командировки можно только тех физлиц, с которыми заключены трудовые договоры. Особенности командирования сотрудников регулируются в ПП № 749 от 13.10.08 г. Отправлять в поездки специалистов, привлеченных на основании гражданско-правовых договоров не разрешается. Документальным основанием для оформления командировки является письменное решение руководителя организации. В приказе указывается цель, сроки, место поездки. Приказ можно составить на унифицированном бланке формы Т-9 или разработать собственный. С 2015 года отменены служебное задание и командировочное удостоверение. Но организация все равно может их использовать при необходимости.

Учет командировочных расходов

Любая поездки связана с расходами. Какие траты обязана возместить организация? К возмещаемым суммам относятся (стат. 168 ТК, абз. 1 п. 11 № 749):

  • Расходы на проезд.
  • Расходы на проживание.
  • Доптраты, которые связаны с проживанием работника вне места его жительства, то есть, суточные.
  • Прочие виды расходов, фактически понесенных за командировку.

В случае применения общего режима в налоговом учете все виды командировочных расходов можно отнести на уменьшение налога с прибыли (подп. 12 п. 1 стат. 264 НК). Если фирма работает на упрощенке, такие расходы также можно учесть согласно закрытому перечню затрат из стат. 346.16 НК.

Основанием для принятия командировочных затрат к учету считается авансовый отчет работника. Такой документ специалист обязан предоставить в бухгалтерию в 3-дневный срок с момента своего возвращения. Дополнительно к отчету прикладываются все документы, которые подтверждают понесенные издержки. К примеру, это чеки, квитанции, билеты с посадочными талонами, акты, счета и т.д.

Для учета затрат применяется сч. 71. В дебете этого счета отражаются выданные физлицу в подотчет суммы, в кредите – осуществленные расходы. Деньги на командировку выплачиваются сотруднику в форме аванса. После возвращения человек отчитывается и ему выдается перерасход или остаток возвращается в кассу предприятия. Примеры проводок:

  • Д 71 К 50 (51) – выплачен работнику аванс на предстоящую командировку наличными из кассы (безналом с расчетного счета).
  • Д 20 (44, 26, 23, 10, 08, 91 и др.) К 71 – утвержден авансовый отчет по результатам поездки.
  • Д 19 К 71 – выделен по расходам НДС.
  • Д 68.2 К 19 – сумма НДС поставлена к вычету.
  • Д 50 К 71 – отражен возврат остатка аванса в кассу.
Комментарии
    Оставить заявку
    Бухгалтерское сопровождение
    Я вам перезвоню в течение 15 минут
    и отвечу на все ваши вопросы.
    Спасибо за заявку!