оставить заявку
заполнить
анкету
Заполните анкету
Получите на вашу почту ответ по стоимости обслуживания в течение 10 минут.
заполнить анкету

Что такое налоговая нагрузка и зачем она нужна?

Понятие налоговая нагрузка часто используется налоговиками для принятия решения о назначении выездной проверки. Этот показатель можно легко рассчитать самостоятельно. О том, что он обозначает, как определяется и для чего нужен – в нашей статье.

Что такое налоговая нагрузка

Термин налоговая нагрузка характеризует уровень налогового бремени на бизнес. То есть, показывает общую величину уплаченных компанией налогов (в абсолютном выражении или относительном). Слишком низкая цифра чревата для фирмы выездной проверкой ИФНС. Чересчур высокая «съедает» прибыль.

Средние значения налоговой нагрузки утверждены ФНС на законодательном уровне по видам деятельности (Приложение 3 к Приказу № ММВ-3-06/333 от 30.05.07 г.). Этот НПА опубликован в открытом доступе на официальном сайте налоговиков.

Если уровень вашей налоговой нагрузки меньше среднеотраслевого, вы рискуете привлечь внимание ИФНС. Конечно, сразу выездную проверку не назначат. Сначала проанализируют показатели за 3 последних года. После чего могут вызвать руководителя организации на профилактическую беседу (комиссию). Одновременно для контроля ИФНС может проверять выписки по банковским счетам, сравнивать данные в отчетности, анализировать контрагентов на предмет однодневок.

Одним словом, вычислять случаи намеренного занижения налогов к уплате. Если подозрения подтвердятся, в отношении организации или ИП назначается выездная проверка, в ходе которой ИФНС будет «копать» глубже и сделает все, чтобы проверить, уклоняется фирма от уплаты налогов или нет.

Формула расчета налоговой нагрузки

Показатель можно рассчитать самому. Общая формула выглядит так:

НН = Н / Д х 100 %; где:

  • НН – налоговая нагрузка;
  • Н – величина уплаченных за год налогов, включая НДФЛ;
  • Д – величина доходов фирмы (выручки) за год. Берутся все доходы (основные и прочие) без НДС.

Полученное значение сравните с рекомендованным среднеотраслевым. Если есть расхождения, заранее продумайте объяснения. Их могут запросить налоговики при вызове на комиссию. Имейте в виду, что в открытом доступе размещены только федеральные значения показателя. Региональные есть у ИФНС.

К примеру, организация занимается строительством. Среднеотраслевое значение общей налоговой нагрузки по этой деятельности (ОКВЭД2) = 10,4 %, нагрузка по взносам = 4,4 % (данные взяты по результатам 2018 г.). Величина выручки за 2018 г. – 18 500 000 руб. Налогов уплачено на 1 250 000 руб., в т. ч. НДФЛ. Страховых взносов перечислено на 720 000 руб. Посчитаем уровень нагрузки на бизнес:

  • Общая НН = 1 250 000 / 18 500 000 х 100 = 6,75 %.
  • НН по взносам = 720 000/ 18 500 000 х 100 = 3,89 %.

При сравнении показателей видно, что уровень НН намного ниже, чем среднеотраслевые значения. Особенно по взносам на страхование. Значит, организация попадает в зону риска включения в план выездных проверок ИФНС.

Зачем нужно знать величину налоговой нагрузки

Нужно уметь самому рассчитывать уровень НН и вот почему. Бывает, сотрудники ИФНС включают в расчет не все налоги, а только некоторые (к примеру, только налог с прибыли). В результате показатель оказывается заниженным, а на деле компания исправно платит налоги. Что делать? В этой ситуации рекомендуется направить налоговикам пояснения со своим расчетом и указать все суммы перечисленных налогов.

Если так случилось, что никаких ошибок нет, а нагрузка все равно низкая, в числе уважительных причин для обоснования временного понижения можно указать:

  • Падение выручки из-за проблем с реализацией.
  • Создание складских запасов.
  • Закупка оборудования, других основных средств.
  • Рост покупных цен на товары у поставщиков.
  • Вложение средств в инвестирование бизнеса.
  • Применение льгот (только если это действительно так).
  • Прочие уважительные причины по ситуации.
Коментарии
    Оставить заявку
    Бухгалтерское сопровождение
    Я вам перезвоню в течение 15 минут
    и отвечу на все ваши вопросы.
    Спасибо за заявку!